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新手会计如何做账?

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【导读】首先,准备四个账簿:现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账,前三个是订本式账簿,即固定页码,每本100页;明细账可用三栏式或多栏式。

  其次,准备各类原始凭证和记账凭证,包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证,以及入库单、出库单、销售单、工资表等。

  再次,根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿,据此编制会计报表

  最后,将会计报表找领导签字,上报税务、工商等机构。

  一般企业的核算及期末结转流程和分录:

  1、材料领用

  借:生产成本

  贷:原材料

  2、发生的工资

  借:生产成本 / 制造费用

  贷:应付职工薪酬—工资

  支付时

  借:应付职工薪酬—工资

  贷:现金 / 银行存款

  3、发生的水电费、机物料消耗等

  借:制造费用

  贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

  4、计提折旧

  借:制造费用 (车间用)

  管理费用 (管理部门使用)

  营业费用 (销售部门使用)

  贷:累计折旧

  5、结转制造费用

  制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

  某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额

  某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额

  借:生产成本

  贷:制造费用

  6、结转完工入库产品

  借:库存商品

  贷:生产成本

  7、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算)

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金—应交营业税

  应交税金—应交城建税

  其他应交款—应交教育费附加

  其他应交款—应交地方教育费附加

  缴纳时

  借:应交税金—应交营业税

  应交税金—应交城建税

  其他应交款—应交教育费附加

  其他应交款—应交地方教育费附加

  贷:银行存款

  8、结转本月销售商品成本和税金

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  主营业务税金及附加

  9、结转本月收入

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  10、结转本月利润

  借:本年利润

  贷:管理费用

  营业费用

  财务费用

  利润分配—未分配利润 (若亏损,做借方) 

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