二、发生的行政管理部门人员的工资及福利费,借记本科目,贷记“应付职工薪酬”科目。行政管理部门计提的固定资产折旧,借记本科目,贷记“累计折旧”科目。
发生的办公费、修理费、水电费等,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
交纳待业保险费、劳动保险费时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
发生业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、职工教育经费、研究开发费时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
按规定计算出应交的矿产资源补偿费,借记本科目,贷记“其他应交款”科目。
按规定计算出应交给工会部门的工会经费,借记本科目,贷记“其他应付款”科目。
按规定计算出应交的房产税、车船使用税、土地使用税,借记本科目,贷记“应交税金”科目。
无形资产、长期待摊费用按规定摊销时,借记本科目,贷记“无形资产”、“长期待摊费用”科目。
三、本科目应按费用项目设置明细账,进行明细核算。
四、期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
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